Låna ut pengar till aktiebolag

Om ditt aktiebolag är i behov av pengar kan du låna ut dina privata pengar till aktiebolaget och ta ut ränta, men det finns flera villkor och regler kring detta som måste uppfyllas och följas. Här berättar vi mer om hur det fungerar, vilka regler och villkor som gäller och tipsar om annat som kan vara bra att tänka på.

Varför vill man låna ut pengar till sitt aktiebolag?

Behöver ditt aktiebolag hjälp med finansieringen, till exempel för att kunna göra större investeringar, betala oförutsedda utgifter eller missade intäkter, kan du som privatperson låna ut pengar till aktiebolaget och ta ut ränta för att minska skatten.

Men det kräver som sagt att du följer ett relativt strängt regelverk. Du får till exempel bara låna ut pengar till ditt aktiebolag och ta ut ränta på lånet om företaget verkligen är i behov av pengarna. Man får med andra ord inte missbruka möjligheten för att som privatperson kunna tjäna pengar på räntan.

Du får inte ta ut för hög ränta på lånet

Om du lånar ut pengar till ditt företag måste du se till att räntan ligger på en marknadsmässig nivå, det vill säga är likvärdig med räntan som en långivare hade erbjudit. Det kan dock variera något mellan olika bolag eftersom man måste ta hänsyn till vissa faktorer, som till exempel risk. Skulle du ta ut en högre ränta än vad som anses marknadsmässig kommer Skatteverket att kräva att den del som inte är marknadsmässig beskattas, och den delen ska som regel räknas som inkomst av tjänst.

Tips! Om du går i tankarna på att låna ut pengar till företaget kan det vara bra att ta hjälp utifrån för att vara säker på att allt sköts rätt och riktigt, till exempel en redovisningsbyrå eller liknande.

Viktigt att tänka på är att den ränta som du som delägare betalar ut från företaget räknas som privat inkomst, och du ska därför deklarera den i din privata inkomstdeklaration.

Vilka skattemässiga fördelar finns det med att låna ut pengar till aktiebolaget?

När du som delägare lånar ut pengar till ditt företag kan du få en lägre skatt på uttag från företaget, alltså i form av ränta på det belopp du lånar ut. Själva räntan måste som sagt vara marknadsmässig, men när företaget betalar av lånet beskattas räntan som inkomst av kapital. Och det betyder att skattesatsen landar på 30 procent. Företaget kan samtidigt dra av ränteavgiften i deklarationen.

Som privatperson får du således behålla 70 procent av uttaget från företaget, medan ränteavgiften alltså är avdragsgill för bolaget. Ett lån till aktiebolaget där räntan kapitalbeskattas ger i princip alltid en lägre beskattning än uttag av lön. Och det ger alltid lägre skatt än den som görs på bolagsutdelning som företaget först har betalat bolagsskatt på.

Vad innebär förbjudna lån?

Vi har hittills beskrivit tillåtna lån, det vill säga lån från dig som delägare till aktiebolaget, men det är däremot förbjudet för ett aktiebolag att låna ut pengar till en delägare. Och det är det som kallas förbjudna lån. Det gäller även lån från aktiebolag till personer som ingår i den ”förbjudna kretsen”, och till bolag i vilket någon i den förbjudna kretsen har ett bestämmande inflytande.

Info! Straffen för att genomföra ett förbjudet lån är ofta hårda. Lånesumman blir ofta beskattad som inkomst av tjänst, dessutom med skattetillägg, och det finns även risk för böter eller till och med fängelse (beroende på hur grovt brottet bedöms vara).

Syftet med dessa regler är att skydda bolagets kapital, men även att motverka konsumtion av obeskattade pengar.

Följande personer ingår i den förbjudna kretsen

  • Aktieägare, styrelseledamot, vd och suppleanter i bolaget eller i ett bolag som ingår i samma koncern.
  • Närstående till personerna ovan, som maka, make, sambo, mor, far, far- och morföräldrar, styvmor, styvfar, mors eller fars styvmor och styvfar, barn, barnbarn, barns make och maka, barnbarns make och maka, makes/makas mor och far, makes/makas mor- och farföräldrar, makes/makas barn och barnbarn, syskon, makes/makas syskon och syskons make/maka.
  • Bolag där någon av ovanstående personer har bestämmande inflytande (undantag kan göras för så kallade kommersiella lån, men reflektera alltid över om lånet räknas som förbjudet eller ej vid lån mellan företag där personer inom den förbjudna kretsen ingår).